流轉稅

1.下列收入中免征營業(yè)稅的有(農(nóng)科院為農(nóng)民舉辦的農(nóng)作物病蟲害防治培訓班收取的培訓費)。

2.對高校學生食堂為高校師生提供餐飲服務取得的收入，免征(營業(yè)稅)。

3.自2011年1月27日起個人將購買(超過5年(含5年))的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。

4.自2012年1月1日起，對營業(yè)稅起征點，按期納稅的，湖南省起征點提高到月營業(yè)額(20000元)。

5.對公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入統(tǒng)一減按(3%)的稅率征收營業(yè)稅。

6.下列關于金融保險業(yè)營業(yè)稅征稅范圍不正確的是(非金融機構貸款業(yè)務不征營業(yè)稅)。

7.湖南省娛樂業(yè)中高爾夫球(高爾夫練場除外)的營業(yè)稅稅率為(10%)。

8.《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》從(2009年1月1日)開始施行。

9.單位將不動產(chǎn)或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人，下列關于營業(yè)稅說法正確的是(視同發(fā)生應稅行為)。

財產(chǎn)和行為稅

10.下列項目中免納房產(chǎn)稅的有(政府辦公用房)。

11.在長沙市購買商品房，自(1月1日)起，由購房者直接向稅務機關申報繳納契稅。

12.下列項目中屬于應納契稅的有(承受國有土地使用權)。

13.新購置的車船，納稅人應當自購置之日起(60日內(nèi))申報繳納或者經(jīng)由扣繳義務人代收代繳車船稅。

14.對于按《繼承法》規(guī)定的法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權屬，(不征收)契稅。

15.對于同一種憑證需要頻繁貼花的，納稅人若根據(jù)實際情況選擇按期匯總繳納方式的，印花稅繳納方式一經(jīng)選定，(一年內(nèi))不得改變。

16.(與房屋緊密相連的長廊)建筑物，屬于房產(chǎn)稅應稅范圍。

17.房產(chǎn)稅的免稅優(yōu)惠，包括(1、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)2、除個人住房征收房產(chǎn)稅試點城市外，個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)

3、經(jīng)財政部批準免稅的其他房產(chǎn)

4、由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn))。

18.占用(荒山)土地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設，不征收耕地占用稅。

19.對城鎮(zhèn)居民因房屋拆遷重新購置住房的，購房成交價格不超過貨幣補償?shù)?免征)契稅。

20.湖南省契稅稅率為(4%)。

21.湖南省對于應稅房屋的房產(chǎn)稅，依照房產(chǎn)原值一次扣除(20%)后的余值計算。

22.對個人購買90方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按(1%)稅率征收契稅。

23.對家庭唯一住房認定標準是(個人及其家庭成員有住房，只購買一套非住房的)。

24.(財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù))免納印花稅

25.在婚姻關系存續(xù)期間，房屋、土地權屬原歸夫妻雙方共有，變更為其中一方所有的(免征)契稅。

26.(貨物運輸合同)，按萬分之五稅率征收印花稅。

27.對城市維護建設稅的稅率，是(納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%)。

28.資源稅納稅人不能按固定期限計算納稅，其納稅期限按(次)計算納稅。

29.車船可以免征車船稅的是(捕撈、養(yǎng)殖漁船;軍隊、武裝警察部隊專用的車船;警用車船;)

企業(yè)所得稅和個人所得稅

30.下列稅種采用超額累進稅率征收的稅種是(個人所得稅)。

31.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率為(25%)。

32.對個人所得稅扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給(百分之二)的手續(xù)費。

33.企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入、扣除的具體范圍、標準和資產(chǎn)的稅務處理的具體辦法，由(國務院財政、稅務主管部門)規(guī)定。

34.所得中，適用于個人所得稅加成征稅規(guī)定的是(勞務報酬)。

35.個人所得稅扣繳義務人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月(15日)內(nèi)繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

36.利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以(每次收入額)為個人所得稅應納稅所得額。

37.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入(15%)的部分，準予扣除。

38.工資、薪金所得適用超額累進稅率，個人所得稅稅率為(3%-45%)。

39.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的,就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅,以(扣繳義務人所在地)為納稅地點。

40.我國企業(yè)所得稅適用的稅率屬于(比例稅率)。

41.代開貨物運輸業(yè)發(fā)票的個人，按開票金額(1.5%

預征個人所得稅。

42.企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳期限內(nèi)發(fā)放且屬于匯算清繳年度應負擔的合理的(工資薪金支出)，可認定為納稅年度實際發(fā)生，在其所屬納稅年度可以稅前扣除。

43.企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為(2年(含))。

44.高新技術企業(yè)提交資格復審的期限是資格期滿前(3個月)。

45.企業(yè)實際發(fā)生的因地震災害造成的財產(chǎn)損失，(可以)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。

46.個人所得中，可以免納個人所得稅的是(保險賠款)。

47.企業(yè)所得稅收入總額中的不征稅收入為(財政撥款)。

48.湖南省對殘疾、孤老人員和烈屬的勞動所得暫(減征80%)的個人所得稅。

49.對工傷職工及其親屬按照《工傷保險條例》規(guī)定取得的工傷保險待遇，免征(個人所得稅)。

50.關于企業(yè)向個人贈送禮品，取得所得的個人應依法繳納個人所得稅，正確的說法有1.企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅;2.企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅;3.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅

51.個人將承租房屋轉租取得的租金收入，屬于個人所得稅應稅所得，應按“(財產(chǎn)租賃所得)”項目計算繳納個人所得稅。

52.離退休人員從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，應在減除費用扣除標準后，按“(工資、薪金所得)”應稅項目繳納個人所得稅。

53.個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入在當?shù)芈毠ど夏昃�工資(3倍數(shù)額以內(nèi))的部分,免征個人所得稅。

54.對個人轉讓自用(5年以上)，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。

55.殘疾人個人取得的所得，可減征個人所得稅的是(特許權使用費所得)。

56.2013年5月17日長沙市地方稅務局對實行核定征收的個體工商戶業(yè)主、承包承租經(jīng)營者以及獨資、合伙企業(yè)自然人投資者個人所得稅預征率進行調整，(出租車行業(yè)：0.7%;娛樂業(yè)、服務業(yè)、文化體育業(yè)：1.2%;其他行業(yè)：1.2%)

57.下列不屬于個人所得稅的征稅對象的是(出版圖書收入;股息、紅利收入;勞務報酬收入)

58.在進行個人所得稅年所得12萬元以上自行納稅申報時，關于“工資、薪金所得”的說法是(未減除費用標準及附加減除費用標準的收入額;包含與任職、受雇有關的各種所得;剔除“三險一金”以后的余額。)

規(guī)費

59.繳納義務人按每月全部職工工資總額的(2%)向工會撥繳工會經(jīng)費(籌備金)。

60.繳納義務人應及時向主管地方稅務機關辦理繳納工會經(jīng)費(籌備金)登記手續(xù)，并于(每月15日)前向主管地方稅務機關申報繳納工會經(jīng)費(籌備金)。

61.用人單位應當按照不低于本單位在職職工總數(shù)(1.5%)的比例安排殘疾人就業(yè)。

62.用人單位安排盲人或者一級肢體殘疾人就業(yè)的，每安排1人作為(2人)計算殘疾人就業(yè)保障金。

63.用人單位逾期不繳納殘疾人就業(yè)保障金的，由征收部門責令限期繳納，并從欠繳之日起按日加收(千分之五)的滯納金;拒不繳納的，依法追繳。

64.每年(7月1日至10月31日)為地稅部門代征殘疾人就業(yè)保障金的時間。

65.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的單位和個人，按生產(chǎn)、經(jīng)營收入的(0.6‰)繳納水利建設基金。

66.教育費附加，以各單位和個人實際繳納的(消費稅、增值稅、營業(yè)稅)的稅額為計征依據(jù)。

67.現(xiàn)行的地方教育附加的征收率是(2%)。

68.價格調節(jié)基金從(2011年12月1日)開始征收。

69.價格調節(jié)基金以繳納義務人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額為計征依據(jù)，征收率為(1%)。

70.企業(yè)單位繳納義務人月實際繳納“三稅”不足(3000元)的，免征價格調節(jié)基金。

征收管理和發(fā)票

71.申請稅收優(yōu)惠權屬于納稅人的權利。

72.對未辦理稅務登記的，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人稅款征收時，首先的程序是(核定應納稅額)。

73.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過(三個月)。

74.納稅人遺失稅務登記證件的，應當在(15日內(nèi))書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢。

75.自(2013年1月1日)起，取消稅務發(fā)票工本費。

76.納稅人被列入非正常戶超過(三個月)的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效，其應納稅款的追征仍按《稅收征管法》及其《實施細則》的規(guī)定執(zhí)行。

77.違反發(fā)票管理法規(guī)，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款(1倍以下)的罰款。

78.實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限為(不得超過1年)。

79.發(fā)票存根聯(lián)的保存期限為(5年)。

80.2月21日，印發(fā)《國家稅務總局關于貫徹落實〈國務院關于取消和下放一批行政審批項目的決定〉的通知》，取消(4項)涉稅行政審批項目。

81.1月1日起，湖南省對個人出租住房取得的月租金收入在20000元以下的，按(5%)的綜合征收率計征稅費。

82.1月1日起，湖南省對個人出租住房取得的月租金收入在20000元(含)以上的，按(7.65%)的綜合征收率計征稅費。

83.在長沙市房屋出租人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處(2000元以下)的罰款。

84.長沙市地方稅務局研究決定從(1月1日)起取消發(fā)票有獎活動。

85.對轉借、轉讓、介紹他人轉讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的行為，由稅務機關處(1萬元以上5萬元以下)的罰款;情節(jié)嚴重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款。

86.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到(5年)。

87.納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處(10000元以下)的罰款;情節(jié)嚴重的，處10000元以上50000元以下的罰款。

納稅服務

88.長沙市地方稅務局精心推出的“六個一”納稅服務臺是指實體辦稅服務廳、自助辦稅服務廳、網(wǎng)上辦稅服務廳、稅務網(wǎng)站、12366熱線和(納稅人學校)。

89.長沙市地方稅務局于(4月1日)在全市范圍內(nèi)推行360辦稅服務模式，地稅機關將提供全方位、全過程、全天候的辦稅服務。

90.長沙市地稅局推行了360辦稅服務模式，對(118項)涉稅申請業(yè)務按照即時辦結和限時辦結業(yè)務進行分類。

91.長沙市地方稅務局對于限時辦結的業(yè)務在各區(qū)縣(市)局、市局直屬局權限內(nèi)最長辦結時間(不超過7個工作日)。

92.湖南省地方稅務局于(4月1日起)全面推廣應用“12666短信服務臺”，為廣大納稅人提供12366短信服務。

93.長沙市地方稅務局決定自(3月22日)零點起，在全市管轄范圍內(nèi)全面推廣應用湖南省地方稅務局網(wǎng)上辦稅服務廳。

94.長沙市地方稅務局在全市設有(83)個辦稅服務網(wǎng)點，為納稅人提供繳稅、開票、涉稅申請等涉稅事項辦理服務。

95.納稅服務指數(shù)測評工作(每季度)開展一次，測評結果在長沙市地方稅務局各辦稅服務廳發(fā)布。

96.長沙市地方稅務局稅收宣傳活動的主題是(情系民生稅潤星城)。

97.長沙市地方稅務局攜手銀行聯(lián)合推出“稅融通”服務，為納稅信用好，且連續(xù)2年年納稅額20萬元以上企業(yè)提供免擔保貸款�？梢赞k理“稅融通”業(yè)務的銀行有招商銀行、光大銀行和(交通銀行)。

98.在長沙市地方稅務局各個辦稅服務窗口辦理涉稅業(yè)務，一律不需要提供的資料(身份證復印件)。

99.對第一位稅務受理人員為納稅人的首問責任人，應當為納稅人做出正確的指引，對納稅人詢問或反映的問題負責，稱為(首問責任制度)。

100.納稅服務熱線的電話號碼是(12366)。有任何納稅方面的疑難，都可撥打熱線電話。

101.2013年，長沙地稅系統(tǒng)(含省直屬局)累計入庫各項收入(493.32)億元。

102.2013年地稅系統(tǒng)累計完成財政口徑收入占全市財政總收入(52.68%)