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      計提社保和工資的會計分錄怎么做
      
2024-05-21 06:55:44   大風車考試網(wǎng)

      社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費用”。
      1、個人所得稅、社保、公積金，是在發(fā)放工資時計算代扣的，不是在提取時計算的。
      2、會計分錄
      (1)計提工資時：
      借：管理費用--工資
      貸：應付職工薪酬--工資
      (2)發(fā)放工資時：
      借：應付職工薪酬--工資
      貸：應交稅費--個人所得稅
      貸：其他應付款--社保(個人)
      貸：其他應付款--公積金(個人)
      貸：庫存現(xiàn)金
      (3)交納社保時：
      借：管理費用--社保(公司承擔)
      借：管理費用--公積金(公司)
      借：其他應付款--社保(個人)
      借：其他應付款--公積金(個人))
      貸：銀行存款
      那要如何調(diào)整呢?
      1、先沖銷錯誤憑證。
      2、然后，按正確分錄編制憑證。
      

      

      

       


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